劳务派遣公司如何申报增值税申报表(劳务派遣公司怎么纳税)

原文标题:劳务派遣公司如何申报增值税_

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劳务派遣差额征税时,需要申报增值税,那如何申报呢?本文将详细解说。

A公司为劳务派遣公司,所属期开具的增值税普通发票合计的销售收入为.85元,税额为5516.65元,总金额为.50元,其中工资差额为2898,724.85元。根据判断,当期的应纳增值税税额应为5516.65元。公司选择差额征收方式,是不能抵扣进项发票的进项税额的(如果公司为一般纳税人),如果存在相关进项发票,要作进项税额转出。

 

1、劳务派遣公司为小规模纳税人

先填写增值税申报附表(收入明细表),第13栏填写全部含税销售总金额.50元,第10栏和第11栏填写当期扣除的工资金额.85元,第14栏,15栏,16栏自动弹出。第15栏是管理费的价税合计金额.65元,第16栏是不含税管理费金额.00元。

填写好了附表,接下来主表上第4栏填写本期数不含税收入.00元。

接下来第16栏计算得到的当期税额是5516.65元

最后点击申报按钮,反馈结果,申报成功。

2、劳务派遣公司为一般纳税人

首先直接填写增值税纳税申报表附列资料(一)第9b行次,开具其他发票,销售额.85元,销项税额5516.60元,得到第11栏的合计值(当期开具发票合计总金额).50元。

接下来填写增值税纳税申报表附列资料(三),第5栏次,全部价税合计金额.50元,工资扣除金额.85元。

接下来返回增值税纳税申报表附列资料(一)第9b行次,自动填写了,服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额.85元,扣除后含税销售额.65元,销项税额5516.65元。

接下来返回增值税申报主表,填写第5栏次,一般项目里的本月数,(二)按简易办法计税销售额3,009,057.85元。

第11栏次销项税额5516.65元。得出第24栏,应纳税额合计5516.65元。

   最后点击申报按钮,反馈结果,申报成功。

3、两种申报方式的异同点。

   

(1)相同点。两者申报的当期应该增值税税额都是5516.65元,跟开具的发票税金一致,并且这个税金是当期管理费不含税销售额.00元,征收率5%,得出的税额5516.65元(*5%=5516.65),符合以票控税的原则。

(2)不同点。增值税申报的主表上,收入的金额不同,一般纳税人填写的收入是.85元,小规模纳税人填写的收入是.00元,一般纳税人的收入含工资(管理费+工资),小规模纳税人的收入只是管理费收入。这也导致了入账时,会计分录上的差异。

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