劳务派遣公司如何申报增值税申报表（劳务派遣公司怎么纳税）

原文标题：劳务派遣公司如何申报增值税_

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劳务派遣差额征税时，需要申报增值税，那如何申报呢？本文将详细解说。

A公司为劳务派遣公司，所属期开具的增值税普通发票合计的销售收入为.85元，税额为5516.65元，总金额为.50元，其中工资差额为2898,724.85元。根据判断，当期的应纳增值税税额应为5516.65元。公司选择差额征收方式，是不能抵扣进项发票的进项税额的（如果公司为一般纳税人），如果存在相关进项发票，要作进项税额转出。

1、劳务派遣公司为小规模纳税人

先填写增值税申报附表（收入明细表），第13栏填写全部含税销售总金额.50元，第10栏和第11栏填写当期扣除的工资金额.85元，第14栏，15栏，16栏自动弹出。第15栏是管理费的价税合计金额.65元，第16栏是不含税管理费金额.00元。

填写好了附表，接下来主表上第4栏填写本期数不含税收入.00元。

接下来第16栏计算得到的当期税额是5516.65元

最后点击申报按钮，反馈结果，申报成功。

2、劳务派遣公司为一般纳税人

首先直接填写增值税纳税申报表附列资料（一）第9b行次，开具其他发票，销售额.85元，销项税额5516.60元，得到第11栏的合计值（当期开具发票合计总金额）.50元。

接下来填写增值税纳税申报表附列资料（三），第5栏次，全部价税合计金额.50元，工资扣除金额.85元。

接下来返回增值税纳税申报表附列资料（一）第9b行次，自动填写了，服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额.85元，扣除后含税销售额.65元，销项税额5516.65元。

接下来返回增值税申报主表，填写第5栏次，一般项目里的本月数，（二）按简易办法计税销售额3,009,057.85元。

第11栏次销项税额5516.65元。得出第24栏，应纳税额合计5516.65元。

   最后点击申报按钮，反馈结果，申报成功。

3、两种申报方式的异同点。

（1）相同点。两者申报的当期应该增值税税额都是5516.65元，跟开具的发票税金一致，并且这个税金是当期管理费不含税销售额.00元，征收率5%，得出的税额5516.65元（*5%=5516.65），符合以票控税的原则。

（2）不同点。增值税申报的主表上，收入的金额不同，一般纳税人填写的收入是.85元，小规模纳税人填写的收入是.00元，一般纳税人的收入含工资（管理费+工资），小规模纳税人的收入只是管理费收入。这也导致了入账时，会计分录上的差异。