劳务派遣公司的会计主要做什么（劳务派遣公司的账务怎么处理）

原文标题：劳务派遣公司会计账务处理

为您提供本文核心观点如下：劳务派遣公司的账务怎么处理、劳务派遣公司的会计主要做什么

一、一般纳税人

1、一般计税方法：即全额纳税法，以取得的全部价款和价外费用为销售额，适用税率为6%。增值税额=销售额÷（1+6%） ×6%2、选择差额征收：适用按5%税率的简易计税办法，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率缴纳增值税。增值税额=（收入-扣除额）÷（1+5%）×5%

二、小规模纳税人

1、选择一般方法：即全额纳税法，以取得的全部价款和价外费用为销售额，适用税率为3%。增值税额=收入÷（1+3%）×3%2、选择差额征收：适用按5%税率的简易计税办法，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率缴纳增值税。增值税额=（收入-扣除额）÷（1+5%）×5%3、附加税计算:     城建税 = 增值税额×7%     教育费附加 = 增值税额 ×3%     地方教育费附加 = 增值税额 ×2%?三、会计账务处理（日常）

公司成立后，股东投入资金开始建账，并保证公司正常持续运转。借：银行存款   贷：实收资本—**股东          1.收到服务费或开具发票时借：银行存款-**银行        应收账款-**公司  贷：主营业务收入      应交税费-应交增值税（销项税额）     （一般纳税人）     应交税费-未交增值税（小规模纳税人）2.收到劳务费发票时1）一般纳税人收到增值税专用发票借：主营业务成本—劳务费      应交税费—应交增值税（进项税额）    贷：银行存款或应付账款2）小规模纳税人收到普通发票借：主营业务成本—劳务费       贷：银行存款或应付账款3.月未一般纳税人结转未交增值税，分两步：1）借：应交税费—应交增值税（销项税额）贷：应交税费—应交增值税（进项税额）应交税费—应交增值税（转出未交增值税）2）借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税4.如果当月需要缴纳增值税，则月末需要结转税金及附加借：税金及附加   贷:应交税费-应交城建税                        -应交教育费附加                        -应交地方教育费附加5.季度时计算预提企业所得税借：所得税   贷：应交税费-应交企业所得税6.月末结转员工工资时借：主营业务成本-工资   贷：应付职工薪酬-工资                -代扣社保（个人缴纳部分）           应交税费-代扣个所税7.次月初支付工资时借：应付职工薪酬-工资   贷：银行存款-**银行8.次月缴纳社保时借：主营业务成本-社保（为单位应缴纳部分）    应付职工薪酬-代扣社保  贷：银行存款-**银行

9.次月缴纳税金及附加1）借：应交税费-未交增值税            -应交城建税            -应交教育费附加            -应交地方教育费附加            -个人所得税            -企业所得税   贷：银行存款-**银行2）缴纳房产税、城镇土地增值税、印花税、车船使用税、土地增值税时借：税金及附加   货：现金或银行存款10.销售费用借：销售费用 – 工资                         -差旅费                         -广告宣传业务费    贷：现金或银行存款11.管理费用核算借：管理费用-工资                        -福利费                        -办公费                        -招待费    贷：现金或银行存款借：管理费用-折旧费    贷：累计折旧12.财务费用核算向银行借款用于流动资金借：银行存款—**银行  货：短期借款支付利息借：财务费用—利息支出   货：银行存款付手续费借：财务费用-手续费    贷：银行存款-**银行13.缴纳滞纳金或罚款借：营业外支出  贷：现金或银行存款14.年初公司分配利润（分红）借：利润分配—未分配利润   贷：银行存款—**银行自然人股东要按20%的税率计算缴纳股息、红利所得个人所得税。《企业所得税法》第二十六条第二项规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，为免税收入。15.利用闲置资金短期理财：

（一）财买银行理财产品1）购买时借：交易性金融资产（或短期投资）（本金）   货：银行存款2）收到利息或分红时借：银行存款   贷：投资收益。分红再投资时借：交易性金融资产（分红金额）   货：投资收益3）如果漏记去年的投资收益，那么在次年5月31日前，汇算清缴时做纳税调增。同时会计处理：借：银行存款   贷：以前年度损益调整。4）赎回或收回理财产品盈利时借：银行存款   货：交易性金融资产（或短期投资）        投资收益（大于本金数）赎回或收回理财产品亏本时借：银行存款        投资收益（亏损额）货：交易性金融资产（或短期投资）。（二）购买上市公司股票1）购买时借：交易性金融资产  货：银行存款2）上市公司宣告分红时借：应收股利  货：投资收益3）收到分红时借：银行存款  货：应收股利4）卖出股票时，盈利时借：银行存款  货：交易性金融资产（或短期投资）        投资收益（大于本金数）卖出股票亏本时借：银行存款        投资收益（亏损额）货：交易性金融资产（或短期投资）四、纳税申报（一）按月申报1.每月申报个人所得税；2.每月申报增值税、城建税、教育费附加、地方教育费附加；3.其他税。（二）按季度申报：1.增值税、城建税、教育费附加、地方教育费附加；2.季度预缴企业所得税；3.工会经费。（三）其他日期申报：1.每年4月和10月缴纳房产税、城镇土地使用税；2.每年5月和9月申报残疾人保障金；3.每年5月31日前申报年度企业所得税汇算清缴。