劳务派遣差额征税会计分录(差额纳税的劳务派遣公司的账务怎么处理)

原文标题:劳务派遣差额计税的会计处理

本文知识点归纳及重点:差额纳税的劳务派遣公司的账务怎么处理、劳务派遣差额征税会计分录

什么是劳务派遣

劳务派遣又称为人力派遣,是指劳务派遣单位与被派遣劳动者订立劳动合同,把劳动者派向其他用工单位,再由其用工单位向派遣单位支付服务费用的一种用工形式。劳务派遣最大特点:劳动关系与用工关系相分离。

劳务派遣单位是本法所称用人单位,应当履行用人单位对劳动者的义务。劳务派遣单位派遣劳动者应当与接受以劳务派遣形式用工的单位(以下称用工单位)订立劳务派遣协议。

劳务派遣差额计税会计处理

对于一般纳税人劳务派遣公司代发工资,选择差额计税,账务处理可参考: 

(1)全额确认收入时: 借:银行存款   贷:主营业务收入 

         应交税费—简易计税 

(2)确认可扣减的成本费用及应交增值税差额抵减时: 借:主营业务成本        应交税费—简易计税   贷:应付职工薪酬 借:应付职工薪酬 

  贷:银行存款 

(3)实际缴纳增值税时: 借:应交税费—简易计税 

  贷:银行存款 

提示:(1)小规模纳税人将“应交税费—简易计税”科目替换为“应交税费—应交增值税”科目;

(2)若由用人单位直接发放工资,劳务派遣公司仅就手续费确认收入,不涉及差额征税。劳务派遣的财税处理

来源:会计、梅松讲税、税台、小陈税务08。

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