劳务派遣的会计应该注意什么（劳务派遣会计处理）

原文标题：劳务派遣的账务处理,你应该知道!

这篇文章知识点为您总结归纳如下：劳务派遣会计处理、劳务派遣的会计应该注意什么

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培训现场图片

图片说明

2022年6月29日在郑州举行的《2022年财务管理顶层设计及涉税筹划培训》培训圆满成功，参会企业161家，参会人数176人，参会行业有金融保险、生产商贸、服装、房地产建筑安装、律师事务所、会计师事务所、财务公司、税务师事务所、电力，投资集团等行业，参会学员感到收获满满，得到参会人员的一致好评。

企业虚假缴纳社保，不交社保的行为将被严惩，但是社保入税新规下，企业面临巨大人力成本压力，跟网校一起看看劳务派遣如何进行账务处理？规避风险~

1、用工单位会计处理

借：生产成本、工程施工等

       管理费用——劳务费

       应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：应付帐款（直接支付给劳务派遣公司部分）

       应付职工薪酬（直接支付给员工部分）

2、按6%税率一般计税

（1）确认收入

借：银行存款

       贷：主营业务收入

              应交税费——应交增值税（销项税额）

（2）向被派遣员工支付薪酬

借：主营业务成本

       贷：应付职工薪酬

借：应付职工薪酬

       贷：银行存款

（3）取得发票，差额扣税时

借：应交税费——简易计税（扣减）

       贷：主营业务成本

（4）申报纳税时

借：应交税费——简易计税（缴纳）

       贷：银行存款

3、简易计税（差额）

（1）收到劳务派遣费时

借：银行存款

       贷：主营业务收入

              应交税费——简易计税（计提）（一般纳税人简易计税）

              应交税费——应交增值税（小规模纳税人）

（2）支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金

借：主营业务成本

       贷：应付职工薪酬

借：应付职工薪酬

       贷：银行存款

（3）取得发票，差额扣税时

借：应交税费——简易计税（扣减）（一般纳税人简易计税）

       应交税费——应交增值税（小规模纳税人）

贷：主营业务成本

（4）申报纳税时

借：应交税费——简易计税（缴纳）（一般纳税人简易计税）

       应交税费——应交增值税（小规模纳税人）

贷：银行存款

4、简易计税扣减知识点补充

【案例】A企业是增值税一般纳税人，提供劳务派遣服务，含税销售额4240万元，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资，福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用3392万元，用银行存款支付。（A企业采用简易征收差额计税）

（1）收到劳务派遣费时

借：银行存款 4240

       贷：主营业务收入 4038.1

              应交税费——简易计税（计提） 201.9

（2）支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金

借：主营业务成本 3392

       贷：应付职工薪酬 3392

借：应付职工薪酬 3392

       贷：银行存款 3392

（3）取得发票，差额扣税时

借：应交税费——简易计税（扣减） 161.52

       贷：主营业务成本 161.52

（4）申报纳税时

借：应交税费——简易计税（缴纳） 40.38

       贷：银行存款 40.38

以上就是小编针对【劳务派遣的账务处理】这个问题进行的解答，希望对您帮助，如果想了解学习更多会计实操、税收实务问题，可以关注“每日财税讯息”，进入会计实务交流群，免费答疑。